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營業稅進項發票的注意事項
營業稅進項可扣抵的發票上一定要載明的有:
統編、營業人發票章、品名、日期、稅額。
漏打統編或統編打錯、寫錯是絕對不能拿來扣抵的,所以要申報之前一定要詳細檢查是不是自己公司的統編。
發票上一定要有營業人的發票章或統編才是有效的發票。
發票上要有品名或附上明細,有些賣場的發票本身是沒有品名而另外附明細,明細要跟發票一起妥善保管。
發票日期應該是申報當期或之前的月份,例如9/15申報7、8月份的營業稅,原則上是拿7、8月份的發票來扣抵,但5、6月份沒有扣抵到的發票也可以一起扣抵。但這個時候可能已經拿到一些9月份的發票了,9月份的發票應該要在11/15扣抵,只能延後扣抵,不可以提前扣抵,所以不能在9/15扣抵。
發票或收據要載有稅額才能扣抵,有些發票雖然有統編,可是沒有稅額,像便利商店的長條發票,或是一些零稅率、免稅的商品就沒有稅額不能扣抵。有些商店平常是開長條發票,但可以要求換成三聯式的發票,方便買受人扣抵營業稅。
採購公司用品時勿跟私人用品列在同一張發票上,或是可扣抵的文具、事務機等,跟不可扣抵的職工福利分開打發票會比較好處理。
與公司營運無關的支出通通不可扣抵。
屬於交際費(禮品、餐費、娛樂費等)都不可以扣抵。
屬於職工福利(飲料、書報雜誌、水果等)不可扣抵。
辦公室裡的電器,除了空調、飲水機、除濕機、電腦設備、事務機可以扣抵,其他電器多半都算是職工福利不可扣抵。
九人座以下自用乘人小客車不可扣抵。
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